在現今的數位時代，網紅經濟已成為一個重要的經濟現象。隨著網紅的影響力不斷增強，國稅局將網紅、直播主、網路賣家、團購主等網路交易列為重點查核對象，財政部曾發函給銀行商業同業公會全國聯合會，就調查課稅所需，要求金融機構定期提供「高頻存入且達一定金額」者的個人帳戶明細資料給財政部資訊中心(一整年存入金額累計達240萬元、全年期間有任3個月存入筆數達200筆)。

網紅八大類所得分類:

這些分類包括薪資所得、其他所得和權利金所得等。簡單來說，廣告分潤、平台付費訂閱被認定為權利金所得，而自行開發商品的銷售收入則被歸類為營利所得。廣告業配、通告活動、直播帶貨若為廠商主導且無須自付盈虧被認定為薪資所得。無法歸類的就是其他所得。

網紅收入課稅遇到的問題:

1.境外所得及境內所得認定問題:

網紅的收入來源可能來自境內或境外，因為海外所得是併入基本所得稅額計算(免稅額750萬元)，不太會繳到稅，目前台灣最多人使用的平台包括Instagram、Youtube、Facebook都位在境外，曾有網紅認為這些網路平台都是國外公司，認為這些平台的廣告分潤應是境外所得(即計入最低稅負免稅額750萬元)，而非境內所得(直接計入綜所稅)。

但國稅局表示，依照所得稅法第八條，需判斷網紅的勞務是否在中華民國境內執行，如果都是在境內拍攝影片、剪輯及上傳，仍然算在中華民國境內來源所得要課稅，不論金額大小都需要申報所得稅。

*.因為很難舉證拍攝、後製、上傳等工作都是在境外完成，所以，金額越大越容易被要求列為境內所得。

2.收入、成本和費用扣除問題:

網紅收入的來源很多，沒辦法歸屬於各類所得的都被列為其他所得，其實這對網紅非常不利，主要是其他所得的成本費用必須自行舉證。稅務專家也對這方面有以下建議：

(1)網紅應偏向執行業務所得，因其可扣除必要成本。

(2)其他所得對網紅不利，因其需自行舉證必要成本。

(3)財政部需提供明確指引，幫助網紅正確申報所得與支出。

一.收入計算：

每一種獲利模式的收入都需要依據實際獲得的金額來計算，例如廣告分潤、打賞金額、訂閱費用等。這些金額是網紅直接從平台或品牌商或經紀公司獲得的收入。

二.成本和費用認定：

網紅在賺取這些收入時，通常也會有一些相關的成本和費用，如攝影設備、交通費用、廣告推廣費等。比如，若網紅需要購買攝影設備來拍攝廣告，以及直播平台的費用、網路服務費用、維護網站的費用等也可以作為扣除項目。

是否要設立公司/工作室?

對於收入高的大型網紅，建議成立行號或公司，目前國稅局將網紅、直播主、網路賣家、團購主等網路交易列為重點查核對象，若個人帳戶過多金流入帳，根據網紅的所得都是用AI查稅，如果哪天被查列為個人綜合所得要自行舉證所得來源及成本費用，對於網紅稅務管理而言非常不利。如果有行號或公司，上面這些所得及成本費用就變得單純許多，更可以合法節稅。

網紅開的行號/公司，依收入來源判斷營業項目:

1.網紅自行帶貨(進貨)，透過網路或社群平台直播販售商品(貨物)-銷售貨物

如販售商品為 衣服、食品，參考營業項目如下：

F399040  無店面零售業(網路交易-電商)

F204110  布疋、衣著、鞋、帽、傘、服飾品零售業

F203010  食品什貨、飲料零售業

等等

2.廠商業配、品牌代言、約聘直播主等-提供勞務，參考營業項目如下：

I199990  其他顧問服務業

JZ99990  未分類其他服務業

I401010  一般廣告服務業

J601010  藝文服務業

等等

網紅、直播主、網路賣家何時須做設籍登記?

依目前稅法規定:

銷售額達起徵點(貨物達8萬/勞務達4萬時，114/1/1起變更為貨物達10萬/勞務達5萬)，就要去做稅籍登記。

銷售額達20萬要開發票。(公司組織不管銷售額多少都要開發票)